社保征收归税务对我们影响几何
明年开始,职工社会保险费将由税务部门统一征收。这与原先的征收模式相比,最大的不同究竟在哪里呢?

社保征收:由企业自行申报

《劳动法》第七十二条中明确规定,用人单位和劳动者必须依法参加社会保险,缴纳社会保险费。人力资源专家屈辉指出,合规的社会保险缴纳应当按照全员缴纳社保;同时,缴纳社保的基数,按照现有规定,是上一年度的工资性收入除以12个月作为今年的基数。

据悉,目前社保主要是通过社保经办机构负责管理和征收,也有部分地区是社会保险经办机构负责核定交保人数、缴费基数,由税务部门负责征收。劳达律师事务所创始人魏浩征表示,公司有多少员工,工资总额是多少,这两个数据都是由公司主动申报的。而管理部门并没有特别好的办法去掌握企业的实际情况。

税务征收:掌握更真实的信息

51社保日前发布的《中国企业社保白皮书2018》提到,社保缴费基数完全合规的企业仅占27%,31.7%的企业按照最低标准缴费。

根据上海市人社局最新的职工社保缴费标准,目前单位职工个人缴费基数上限为21396元,下限为4279元。其中企业缴费比例为养老保险20%、医疗保险9.5%、失业保险0.5%、生育保险1%、工伤保险0.1%-0.95%。如果再加上住房公积金5%-7%,企业的缴费比例接近4成。较高的缴费比例也增加了企业成本,导致了实际操作中,不少企业选择不足额为职工缴纳社保。魏浩征表示,社保缴纳存在不合法的情况,有的企业交保人数不够,有的企业缴费基数按照最低基数进行申报。

人力资源专家屈辉表示,在很多企业中,企业并未足额缴纳社保,职工也持默认态度。“因为缴费基数少了,职工的到手收入其实是增加的,有的职工可能因为一些个性化原因,不需要缴纳社保,他们也欣然接受这种少交的模式。

企业负担不会飙升

业内普遍预计,随着社保费用统一由税务部门征收,对于劳动力密集型的服务业和制造业企业,都将产生一定影响。如果依据白皮书统计的数据,超过7成的企业都将因此而增加成本。

不过,近日召开的国务院常务会议强调,在社保征收机构改革到位前,各地要一律保持现有征收政策不变,同时抓紧研究适当降低社保费率,确保总体上不增加企业负担,以激发市场活力,引导社会预期向好。记者采访了多位社保专家也表示,随着社保费源的增加,社保费率或还有进一步下调的空间。

中国社科院财经战略研究院研究员汪德华称,税务部门负责征收社保费之后,征管能力确实会增强。但国家层面会考虑企业负担实际问题,在当前情况下不太可能出现企业负担飙升的情况。

实际上从明年开始,像社保缴费登记、变更信息、人数等仍由人社部门负责,税务部门只负责社保费的申报和征收,对社保费的稽查暂未确定。因此社会上担心明年开始征管大幅加强并没有道理。

对于那些之前就依法合规缴纳社保的企业职工而言,一旦社保个人缴费比例出现下调,他们的到手收入将会更高,也将收获新政带来的福利。

税务征收后对企业影响孙永州:I5O-IO96-62II

这项机构改革措施将对企业产生什么影响呢?通过举例来说明一下。

改革前:甲企业是地税局主管的企业,社保则需要单独办理社保登记证,完成社保开户后,授权企业基本账户开户行划缴社会保险。甲企业HR经理核算工资,并负责社保增员与减员。社会保险基金通过申报的企业员工人数和工资基数,通过银行完成社会保险费征收。企业与员工发生如缴费基数低或者未缴纳社保的争议,到社会保险基金稽核部门投诉。社保稽核要求企业HR提供员工花名册与工资发放记录,后要求企业补缴社保并缴纳滞纳金。

改革后:

甲企业纳税与社保保险费均由税务局征收。税费均通过企业基本账户扣划。甲企业员工发生如缴费基数低或者未缴纳社保的争议,到税务局投诉。税务局稽查,除了要求企业HR提供员工花名册与工资发放记录,还要求企业财务部门自查自纠职工薪酬、职工教育经费、福利费、工会费等费用核算是否准确,个人所得税与企业所得税是否如实申报扣缴。稽查后,税务局认为企业应补缴社保并缴纳滞纳金,同时认为企业账目核算中职工薪酬不准确,个人所得税等未履行代扣代缴义务,由此还导致企业所得税申报不准确。罚!罚!罚!

由此可见,社会保险费交由税务局征收,出现社保稽核和税务稽查合二为一的监管局面,企业面临如下风险:

其一,会计税务从业人员的新风险。财务部门和人力资源管理部门统一接受检查,加大了企业财务税务风险。企业申报员工人数不符或缴费工资低于实际工资,新增了企业会计、报税人员以及人力资源经理的风险。 企业会计税务人员因为社保缴费而进入“税收黑名单”的情况将可能大量出现,这是以前社保基金独立征收时未曾有过的风险。

其二,企业劳资管理风险与成本加大。劳资双方发生工资争议、社保缴费争议、社会保险福利待遇等争议时,企业如不尽快妥善解决,将可能引发税务关注乃至稽查的风险。为降低企业合规风险,企业管理处理劳资矛盾向更多采用柔性协商、补偿的方式,企业用工成本加大。企业管理人员因社保缴费不合规而根据规定列入失信名单的情况也可能大量出现。

(1)用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的;

(2)用人单位未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的;

(3)应缴纳社会保险费且具备缴纳能力但拒不缴纳的;

其三,社会保险缴费征收水平提升。社保企业社保缴费数据与财务数据打通,实现了数据监管。税务局通过金税三期工程可以识别与同行业从业人数、单位人效配比、工资水平不相符合的企业。企业在监管压力下,社会保险费缴费合规率大大提高,社会保险征收水平提升,也为降低社会保险费征收率降低提供了基础。

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